Содержание
- 1 Основные положения представления декларации по УСН в 2019-2020 годах
- 2 Декларация УСН-2019: скачать бланк
- 3 Состав декларации
- 4 Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения
- 5 Итоги
- 6 Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2019 (бланк)
- 7 Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2019
- 8 Бланк декларации УСН
- 9 Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО
- 10 Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ИП
Основные положения представления декларации по УСН в 2019-2020 годах
Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2019 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2019 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2019 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 31.03.2020 (это рабочий вторник).
У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2019 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2020.
Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.
Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:
- на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
- на бумажном носителе по почте;
- по электронным каналам связи;
Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.
Декларация УСН-2019: скачать бланк
Декларации УСН 2019 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
- о величине полученных в 2019 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2020 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2019 года вы можете на нашем сайте.
Скачать бланк
Состав декларации
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:
Номер раздела декларации по УСН
Наименование раздела декларации по УСН
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.
При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).
Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.
Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.
Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения
Декларация УСН-2019 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
- раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».
Образец заполнения декларации УСН-2019 «доходы»:
Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
- раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.
Образец заполнения декларации УСН 2019 («доходы минус расходы») смотрите ниже.
Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.
Итоги
Чтобы отчитаться за 2019 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. По итогам 2018 года декларацию по УСН нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.
Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2019 (бланк)
Бланк декларации по упрощенной системе
Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2019, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2019 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации в 2019 году и более ранних периодах мы рассказывали в отдельном материале. Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2019.
Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2019 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2019 говорить не приходится.
Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведен в Приложении № 1 к Приказу.
Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2019 год можно здесь.
Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2019
О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2019 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.
Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:
| Лист и разделы декларации | Объект налогообложения | |
|---|---|---|
| Доходы | Доходы минус расходы | |
| Титульный лист | + | + |
| Раздел 1.1 | + | — |
| Раздел 1.2 | — | + |
| Раздел 2.1.1 | + | — |
| Раздела 2.1.2* | + | — |
| Раздел 2.2 | — | + |
| Раздел 3** | + | + |
* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.
** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.
Все налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения по итогам года обязаны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Упрощенцы, применяющие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, сдают декларацию, состоящую из следующих листов:
Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Бланк декларации УСН
Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО
Рассмотрим заполнение декларации УСН на примере ООО:
Исходные данные
Организация: ООО «Фемида»
Отчетный период: 2017 год
ИФНС: по г. Пушкино Московской области
Вид деятельности: Деятельность в области права
ОКВЭД: 69.10
Доход (поквартально):
1 квартал – 400 000 руб.
2 квартал – 350 000 руб.
3 квартал – 500 000 руб.
4 квартал – 1 050 000 руб.
Расход (поквартально, включая взносы за 2 сотрудников):
1 квартал – 250 000 руб.
2 квартал – 160 000 руб.
3 квартал – 300 000 руб.
4 квартал – 580 000 руб.
Титульный лист
| Столбец/строка | Примечание |
| ИНН/КПП | ИНН и КПП организации |
| Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—». |
Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации
«95» – при переходе на иной режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности по УСН
«215» – по месту нахождения правопреемника
Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
Раздел 1.2
| Столбец/строка | Примечание |
| 010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
| 020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2 |
| 040 | Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: |
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.
стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)
Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.
Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.2
| Столбец/строка | Примечание |
| 210 | Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов |
| 211 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) |
| 212 | Доход за 9 месяцев с начала года |
| 213 | Общая сумма полученного за год дохода |
| 220 | Сумма произведенных за 1 квартал расходов |
| 221 | Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала) |
| 222 | Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам) |
| 223 | Общая сумма расходов за год |
| 230 | Сумма убытка переносимая с прошлых периодов |
| 240 | Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами: |
стр. 210 – стр. 220
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250
стр. 211 – стр. 221
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251
стр. 212 – стр. 222
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252
стр. 213 – стр. 223
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253
стр. 270 = стр.240 : стр. 250 (15%)
стр. 271 = стр. 241 : стр. 251
стр. 272 = стр. 242 : стр. 252
стр. 273 = стр. 243 : стр. 253
стр. 280 = стр. 213 х 1%
Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ИП
Рассмотрим заполнение декларации на примере ИП:
Исходные данные
ИП Хромов Александр Николаевич
Отчетный период: 2017 год
ИФНС: по г. Пушкино Московской области
Вид деятельности: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
ОКВЭД: 47.19
Доход (поквартально):
1 квартал – 400 000 руб.
2 квартал – 480 000 руб.
3 квартал – 550 000 руб.
4 квартал – 1 200 000 руб.
Наемные сотрудники: нет
Расход (поквартально, включая взносы за собственное страхование):
1 квартал – 268 000 руб.
2 квартал – 316 800 руб.
3 квартал – 385 000 руб.
4 квартал – 600 000 руб.
Титульный лист
| Столбец/строка | Примечание |
| ИНН/КПП | ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк |
| Номер корректировки | «0–» – если сдает первичная декларация |
«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация
«50» – если декларация подается при закрытии ИП
«95» – при переходе на другой режим налогообложения
«96» – при прекращении деятельности на упрощенке
Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.
Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует
Раздел 1.2
| Столбец/строка | Примечание |
| 010, 030, 060, 090 | Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки |
| 020 | Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2 |
| 040 | Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: |
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.
стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)
Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)
Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.
Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей
Раздел 2.2
| Столбец/строка | Примечание |
| 210 | Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов |
| 211 | Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) |
| 212 | Доход за 9 месяцев с начала года |
| 213 | Общая сумма полученного за год дохода |
| 220 | Сумма произведенных за 1 квартал расходов |
| 221 | Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала) |
| 222 | Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам) |
| 223 | Общая сумма расходов за год |
| 230 | Сумма убытка переносимая с прошлых периодов |
| 240 | Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами: |
стр. 210 – стр. 220
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250
стр. 211 – стр. 221
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251
стр. 212 – стр. 222
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252
стр. 213 – стр. 223
Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253
стр. 270 = стр. 240 : стр. 250 (15%)
стр. 271 = стр. 241 : стр. 251
стр. 272 = стр. 242 : стр. 252
стр. 273 = стр. 243 : стр. 253
стр. 280 = стр. 213 х 1%
