Чем рискует ип в своей деятельности

Если вы собрались открыть бизнес, то первым делом вам нужно будет определиться с формой собственности. Самыми распространёнными формами собственности являются ИП и ООО. Они очень сильно отличаются и, оформляя фирму, нельзя ошибиться с выбором.

Особенности статуса

Основным отличием ИП от других форм организации считается то, что ИП – это все ещё физическое лицо, а ООО, АО и учреждения – лица юридические. У него нет отдельного имущества, и поэтому в случае банкротства он рискует всем.

Стоит упомянуть о том, что ИЧП (индивидуальный частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) – это то же самое, что и ИП, с той лишь разницей, что эти термины использовались до того, как была внедрена аббревиатура.

Преимущества индивидуального предпринимателя

Безусловно, ИП обладает рядом преимуществ, связанных, прежде всего, с упрощением систем и налогообложения и регистрацией. Рассмотрим основные из них.

  1. Упрощённая процедура регистрации. В сравнении с регистрацией ООО при ИП вам не потребуется большой пакет документов. В Налоговую службу следует предоставить только паспорт, заявление о регистрации, квитанцию об уплате госпошлины (её размер составляет 800 руб.).
  2. Упрощённое налогообложение. При регистрации ИП у вас есть право выбора системы налогообложения, и, как правило, оно несколько проще, чем если бы это было с юридическим лицом.
  3. Индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерской деятельности. Это заметно упрощает деятельность ИП, а также снижает расходы. Конечно, некоторое подобие бухгалтерии должно быть, например, Книга доходов и расходов.
  4. Всю полученную прибыль индивидуальный предприниматель забирает себе, в то время как учредитель ООО получает дивиденды.
  5. Минимальные затраты на регистрацию. Нужно заплатить всего 800 руб., чтобы стать индивидуальным предпринимателем.

Недостатки

К сожалению, не смотря на достаточное количество плюсов, есть и минусы.

  1. Самым существенным минусом является то, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, за исключением того имущества, которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть взыскано.
  2. ИП иногда не вправе выбрать интересующее его направление деятельности. Так, он может заниматься реализацией алкогольной продукции только при наличии соответствующей лицензии.
  3. Нужно платить взносы во внебюджетные фонды не зависимо от того, получает ли предприниматель прибыль или нет. Взносы могут быть приостановлены только тогда, когда ИП самоликвидируется.
  4. Сильное ограничение в плане финансирования. Если вы хотите, чтобы инвестор вошёл в состав учредителей, то потребуется образование юридического лица.
  5. ИП не сможет продать бизнес, ведь он носит имя индивидуального предпринимателя. Можно продать имущество, но не права и обязанности на ведение бизнеса в качестве ИП.
  6. Если использовать общую систему налогообложения, то нельзя учесть убытки прошлых лет при расчёте НДФЛ.
  7. Если используется упрощённая система налогообложения, то контрагенты не смогут зачесть исходящий НДС.
  8. Недоверие клиентов. Как правило, потребители больше доверяют организациям, оформленным в качестве ООО.
  9. Если вы планируете принимать участие в закупках, то регистрация в качестве ИП крайне нежелательна, т.к. индивидуальные предприниматели редко допускаются до участия в тендерах.

Оценка статуса для собственного бизнеса и риски

Любой начинающий бизнесмен должен изучить правовые аспекты ведения бизнеса, связанные с выбранной формой собственности. Так, предприниматели, которые выбрали в качестве формы собственности ИП, ничего не теряют от физического лица, а просто приобретают новые обязательства и возможности. Они в праве нанимать работников, но и должны встать на учёт во внебюджетные органы и исправно платить взносы.

ИП также, как и частное лицо, может быть ограничен в своих правах по решению суда. Однако, правовой статус никак не отнимает от человека его прав как физического лица.

Если вы сомневаетесь между выбором ИП и ООО, тогда стоит рассмотреть их различия более наглядно.

Читайте также:  Публичная кадастровая карта шелехов
ИП ООО
Налоги Прибыль можно выводить сразу после её получения и тратить, как захочется. Она нигде не учитывается и налог с неё не платится. Нужно сдавать отчетность. Учредители платят с прибыли 13% в ИФНС. Снятие денег с расчётного счета должно быть отражено в учёте.
Отчисления во внебюджетные фонды Независимо от того, получает ли ИП прибыль или нет, он обязан платить отчисления в Пенсионный фонд (порядка 23 тыс. руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб.). Отчисления проводятся по всем работникам, сроки отчислений строгие.
Ведение бухучёта ИП не должен вести бухгалтерский учёт. Все юридические лица обязаны вести бухучёт и сдавать отчётность.
Первоначальные траты Госпошлина за регистрацию ИП составляет всего 800 руб. Регистрация ИП не требует ни устава, ни уставного капитала, ни печати. При открытии ИП требуется устав, уставной капитал (10 тыс. руб. минимум), госпошлина составляет 5 тыс. руб. Также требуется сделать печать и открыть расчётный счёт.
Чем отвечает по обязательствам Всем имуществом, кроме того, что государство не в силах отнять, согласно законам. Учредители ООО отвечают по обязательствам согласно доли в уставном капитале.
Престиж Некоторые организации отказываются работать с ИП, т. к. считают их менее надёжными. Также у государственных предприятий есть ограничения на создание госзаказов (ИП иногда не допускаются к участию в госзакупках). Юридическое лицо на фоне ИП выглядит солиднее и ему проще найти партнёров.
Патентная система налогообложения Только ИП может выбрать в качестве системы налогообложения патентную, а она очень выгодна для малого бизнеса. Организации патентную систему налогообложения выбрать не могут.
Регистрация Зарегистрировать бизнес легче, т.к. нужно предоставить меньший пакет документов, размер госпошлины не так велик. Только госпошлина за регистрацию ООО составляет 4 000 руб., более того, вам придется создать уставной капитал (10 000 руб. минимум). Пакет документов включает в себя Устав и другие учредительные документы, требуемые для создания бизнеса.
Как закрыть ИП нельзя переоформить на другие лицо или продать. Стоимость ликвидации составляет всего 160 руб. ООО можно и продать, и переоформить. Госпошлина для закрытия ООО составляет 800 руб.

Итак, что же проще и выгоднее? ИП – более простая организационная форма, начинающему предпринимателю лучше начать с неё. ИП всегда можно «переделать» в ООО. Конечно, все ещё зависит и от масштабов.

Стоит ли открывать ИП в 2018 году

Чтобы понять, стоит ли открывать ИП в 2018 году, давайте рассмотрим основные изменения, которые произойдут с этой организационной формой.

Во-первых, начиная с 2018 года взносы во внебюджетные фонды забирает под своё управление Федеральная Налоговая Служба, следовательно, кардинальным изменениям подлежит методика и способ оплаты взносов во внебюджетные фонды.

Более того, есть информация, что изменится даже сама схема расчёта взносов, что предполагает некоторое их повышение. Хорошая новость для тех, кто планировал вести свою деятельности в качестве ИП с налоговым режимом ЕНВД. Действие ЕНВД продлили до 2021 года. На 2018 год изменилась декларация по этой налоговой системе.

В чем плюсы и минусы ИП и ООО относительно друг друга, вы узнаете из данного видео.

Взаимодействие с ИП, как и заключение договоров с юридическими лицами — обычная практика при ведении бизнеса. Индивидуальный предприниматель является самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, при сотрудничестве с ним не требуется начислять страховые взносы или удерживать НДФЛ, в отличие от работы с физлицами. В некоторых случаях эти преимущества могут обернуться рисками.

Очевидная выгода работы с индивидуальным предпринимателем по сравнению с физическим лицом приводит к тому, что некоторые недобросовестные фирмы начинают вынуждать своих сотрудников регистрироваться в налоговой инспекции в качестве ИП. И продолжать работу уже не по трудовому договору. При таких условиях компания экономит на уплате страховых взносов, не обязана удерживать НДФЛ и проводить аттестацию рабочих мест. Сотрудник, напротив, оказывается в менее выгодном положении: у него нет права на получение отпускных, оплачиваемый больничный листок, а также на сохранение места работы в случае ухода в декретный отпуск.

Читайте также:  Дом на самоуправлении что это значит

Важно знать, что подобные действия работодателя — понуждение работников к регистрации ИП — могут квалифицироваться как схема, направленная на уклонение от уплаты налогов.

Судебная практика подтверждает, что риск существует, и он достаточно высок. К примеру, такая ситуация рассмотрена в определении Верховного суда от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382. По итогам проверки налоговая инспекция пришла к выводу, что компания уклонялась от выполнения функций налогового агента, заключила договоры с несколькими индивидуальными предпринимателями. Протест компании во внимание не приняли. Суд оставил без изменений решение налогового органа о доначислении суммы НДФЛ.

С 1 января 2017 года администратором по удержанию страховых взносов выступает налоговый орган. Поэтому не исключено, что при проверках 2017 года и позднее компаниям, которые используют схемы с ИП, доначислят не только НДФЛ, но и страховые взносы.

Работник превращается в предпринимателя

К примеру, в компании определенное время работает водителем Иванов Петр Андреевич. Затем он увольняется и практически сразу компания заключает договор на оказание услуг по грузоперевозке с индивидуальным предпринимателем Ивановым Петром Андреевичем. Если в такой ситуации у названного ИП окажется единственный заказчик услуг — бывший работодатель, то переквалифицировать отношения между ним и ИП в трудовые налоговой инспекции будет несложно.

Признаки опасного договора

  • используются термины «работник», «должность»;
  • оплата связана с выполнением обязанностей, с соответствующей трудовой функцией, а не с конкретным объемом услуг или работ;
  • предусмотрена обязанность подчиняться трудовому распорядку компании, установлено рабочее время;
  • есть условие об оплате в соответствии с окладом;
  • описаны условия начисления премий.

Все перечисленное — признаки, свойственные трудовому договору. Их не должно быть в договоре на оказание услуг индивидуальным предпринимателем.

Выбор в пользу поставщика, выступающего в качестве ИП, не всегда базируется на умысле заказчика использовать налоговую схему. Чтобы отделить злостных уклонистов от добропорядочных бизнесменов, надзорные органы придерживаются принципа экономической обоснованности. Основной целью выстраивания работы с ИП не должна быть экономия на налогах.

Переквалифицировать договорные отношения с предпринимателем в трудовые налоговым органам будет затруднительно, если при выборе контрагента- ИП компания придерживается нескольких несложных правил:

  • выбор ИП обоснован оптимальным соотношением цена — качество;
  • заключен договор оказания услуг на тех что и с обычным поставщиком, условиях;
  • ИП сам несет расходы, связанные с оказанием услуг;
  • ИП достаточное время представлен на рынке, у него имеются и другие заказчики, помимо вашей компании;
  • факт ведения переговоров с поставщиком перед заключением договора подтверждается перепиской.

Изменение статуса ИП в течение договора

Однако в период действия договора предприниматель снялся с налогового учета, хотя и продолжил получать вознаграждение и предоставлять акты выполненных работ заказчику. В итоге суд признал отношения между исполнителем и заказчиком в период, когда исполнитель уже не был зарегистрирован как ИП, трудовыми, Компании-заказчику доначислили страховые взносы по выплатам, произведенным исполнителю. Напомним, что размер страховых взносов в общем случае составляет треть от начисленной суммы вознаграждения.

Две простые рекомендации для безопасного бизнеса

Во-первых, благонадежность контрагента важно проверять постоянно, пока длятся отношения, а не только в момент заключения договора. Если компания крупная и у нее много поставщиков и покупателей, то организовать постоянную проверку не только новых, но и действующих контрагентов затруднительно. В таком случае стоит обратить внимание на бухгалтерские учетные сервисы, которые имеют специальный функционал. Например, позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в налоговой инспекции в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ.

Во-вторых, намного безопаснее вести расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании, избегать платежей наличными либо на счет физическому лицу. Банки тщательно отслеживают статус своих пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Читайте также:  Бализаж что это такое с французского

Физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, несет по своим обязательствам имущественную ответственность как индивидуальный предприниматель за работу в рамках предпринимательской деятельности. При этом возможна и административная ответственность – например, как работодателя, а также по иным основаниям в зависимости от специфики деятельности.

Предпринимательская деятельность гражданина

Если гражданин принял решение заняться бизнесом, то согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ можно не учреждать юридическое лицо, а вести предпринимательскую деятельность, но для этого необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

При этом, даже если гражданин ведет деятельность без регистрации, суд может признать его предпринимателем и применить соответствующие правила (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Надо учитывать, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли и осуществляется самостоятельно на свой риск (ст. 2 ГК РФ). То есть наличие убытков не свидетельствует о том, что гражданин не является предпринимателем.

И при регистрации надо учитывать, что имущественная ответственность ИП может наступить по любому обязательству.

ИП обязан выполнять все возложенные на него законодательством требования, например:

  • надлежащее оформление бизнеса (лицензии, разрешения);
  • сдача отчетности;
  • уплата налогов и иных платежей;
  • выполнение требований экологической, пожарной безопасности;
  • соблюдение требований трудового законодательства;
  • многие другие в зависимости от вида деятельности.

А также выполнять договорные обязательства в отношениях с контрагентами. При этом надо учитывать, что прекращение деятельности в качестве предпринимателя не снимает ответственности за предпринимательскую деятельность, которую вел гражданин.

Имущество физического лица едино, поэтому ИП несет ответственность всем своим имуществом, в том числе и не имеющим никакого отношения к бизнесу. В п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17.11.2015 № 50 указано, что ст. 24 ГК РФ закрепляет вне зависимости от статуса ИП имущественную ответственность физического лица и не делит его имущество на имущество предпринимателя и физического лица.

При этом ст. 446 ГПК РФ установлен перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание, в частности единственное жилье, предметы домашней обстановки, продукты. Надо учитывать, что если ИП состоит в браке, то на нажитое в браке имущество также может быть обращено взыскание (ст. 34 и п. 1 ст. 38 СК РФ), то есть имущество супругов может быть разделено при наличии у одного из них долгов в бизнесе.

Проверки предпринимателя

Когда физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя, то очевидно, что контролирующие органы могут проводить проверки. Но было бы ошибкой считать, что прекращение регистрации в качестве ИП означает невозможность проведения проверок и является основанием для неуплаты задолженности по налогам. Даже после прекращения деятельности в качестве ИП сохраняется обязанность по подаче деклараций и уплате налога за период предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124 , от 23.01.2012 N 03-02-08/6 ). Проверка может быть проведена за трехлетний период (п. 4 ст. 89 НК РФ).

При этом физическое лицо может иметь доходы как от предпринимательской, так и от другой деятельности. Например, ИП, который оказывает образовательные услуги, может продать личный автомобиль. И в этом случае проверка может охватить всю деятельность гражданина, и выездная налоговая проверка может быть проведена по нескольким налогам с вынесением единого решения (Письмо Минфина от 24.01.2017 N 03-02-08/3210 ).

Материальная ответственность ИП

Кроме государственных органов, у ИП есть обязательства по отношению к контрагентам, работникам. В случае образования задолженности у предпринимателя денежные средства взыскиваются со всех счетов, за счет имущества. А в случае прекращения деятельности в качестве ИП средства могут быть взысканы и с заработной платы. То есть задолженность от предпринимательской деятельности – это долг физического лица. И если в отношении организации долги уплачиваются за счет имущества организации, а учредитель и директор несут ответственность только в редких случаях при наличии определённых обстоятельств, то предприниматель в силу закона отвечает самостоятельно. При этом прекращение деятельности не влияет на долги ИП и на возможность предъявления к нему претензий. Любой контрагент может предъявить иск в отношении предпринимательской деятельности к физическому лицу – бывшему ИП.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock
detector